Documentación de las operaciones vinculadas

Si su empresa está obligada a documentar alguna de las operaciones vinculadas que realizó el ejercicio pasado, utilice estas plantillas para elaborarlo. Recuerde que Hacienda puede solicitárselas en cualquier momento.

Operaciones vinculadas

Si una empresa realiza operaciones con una persona o entidad vinculada y dichas operaciones superan los 250.000 euros en el ejercicio, está obligada a documentarlas (es decir, se debe justificar que dichas operaciones se han valorado a precios de mercado).

A estos efectos, se considerarán personas o entidades vinculadas las siguientes:

• Una entidad y sus socios o partícipes.
• Una entidad y sus consejeros o administradores, salvo en lo correspondiente a la retribución por el ejercicio de sus funciones.
• Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado de los socios o partícipes, consejeros o administradores.
• Dos entidades que pertenezcan a un grupo.
• Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo.
• Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25% del capital social o de los fondos propios.
• Dos entidades en las cuales los mismos socios, partícipes o sus cónyuges, o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado, participen, directa o indirectamente, en al menos el 25% del capital social o los fondos propios.
• Una entidad residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el extranjero.

Plantillas para confeccionar la documentación de su empresa

Pues bien: para cumplir con la obligación de documentar las operaciones vinculadas, le facilitamos los modelos necesarios. En concreto, en el documento que le ofrecemos encontrará las siguientes plantillas:

• Plantilla con información sobre las personas o entidades con las que se han realizado operaciones vinculadas durante el ejercicio.
• Plantilla con documentación simplificada para pymes.
• Plantilla con documentación simplificada en otros casos (no pymes).
• Plantilla para operaciones específicas.
• Plantilla con información general de la empresa (en caso de que existan operaciones específicas).
• Plantilla para sociedades profesionales.
• Plantillas para empresas que facturan menos de 45 millones.

Eso sí: estas plantillas son aplicables exclusivamente para documentar las operaciones vinculadas de empresas que individualmente consideradas, o a nivel de grupo, tengan una cifra de negocios inferior a los 45 millones de euros.

Normativa aplicable

• Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Artículo 18.
• Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Artículo 13 y siguientes.